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北京正和恒基滨水生态环境治理股份有限公司（以下简称“公司”）于近日收到上海证券交易所上市公司管理一部发送的《关于公司业绩预告相关事项的监管工作函》（上证公函〔2025〕0092号）（以下简称“《工作函》”）。公司收到《工作函》后，积极组织公司相关部门、中介机构对涉及问题仔细核查，现将相关问题回复如下： 一、关于收入。业绩预告显示，公司2024年度预计实现扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入为3.5亿元到4亿元，较上年同期增长114.13%-144.72%。
请公司补充披露：（1）报告期内确认收入的各项目名称、交易对方、合同金额、开工时间、完工进度、结算进度、收入确认金额及确认依据，说明相关收入确认是否符合《企业会计准则》要求，是否存在通过提前确认收入规避退市的情形；（2）结合公司报告期内开展的业务逐条对照《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号—业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，说明营业收入扣除是否准确，是否存在应扣除未扣除的情形；（3）结合行业发展情况、报告期内公司在手订单以及执行情况、公司经营战略调整等情况，说明报告期内收入大幅增加的原因及合理性。
温州生态园三垟湿地南仙堤、榕树园景观建设工程：本项目合同额9189万元，项目于2019年5月验收合格，2021年9月移交，2022年开始结算，至2024年11月还有部分内容结算未达成一致。公司高管层决定，为在2024年底收回应收账款，最终同意接受结算金额，调减收入1,810.42万元。该项目的剩余工程款于2024年12月收回275.84万元，2025年1月收回183.89万元，累计回款比例达到94%。
结算核减主要原因如下：1.养护期间死亡苗木原计划结算审计前进行补植，因建设单位控制项目投资未允许补植，导致死亡苗木结算审减；2.结算单位未按跟踪审计审定的材料价格审核，结算单位对材料价格在2024年进行重新询价并计入审计结果，导致价格核减；以上两种原因导致量价审减共计1592.8万，其中绿化工程收入审减752.7万，景观土建收入审减609万，水电工程收入审减198.5万，景观桥收入审增8.9万，雨污水收入审减41.3万；3.变更内容结算单位按建设单位编制的控制价取费基数进行审核，取费基数低于正常定额标准，该审核原则在结算前未告知公司，导致结算收入审减134.6万元；4.标准化工地审减：因建设单位原因现场无法封闭，导致公司施工无法取得标化工地评价，施工期间建设单位及跟踪审计未明确审减扣款政策，后期因政策变化，导致结算收入审减69.1万；5.工期延误审减：因建设单位原因导致工期推迟，施工期间建设单位及跟踪审计未明确审减扣款政策，后期因政策变化，导致结算收入审减13.8万元。
1）对于预计总成本，公司根据现场勘察及项目交底内容包括不限于投标文件、设计方案、初步设计、施工图、成本信息价（成本部市场询价审核结果）、公司出具的内部定额、国家定额等编制项目预计总成本。在施工过程中，由于物价波动、资金付款周期、供应商资源、工期延期、对上签证变更等多种因素，导致预计总成本发生变更，公司预算部门结合变更情况及合同约定的情况，如变化成本金额占预计总成本的比例如超过5%，则在当季调整预计总成本；
性氧化钙生产业务及物流运输业务，此外公司亦开展网络货运业务及贸易等业务。业绩预告显示，第四季度受区域经济形势影响，公司主营业务利润率有明显好转。请公司：（1）区分不同业务板块，列示全年营业收入金额情况、第四季度收入金额及占比、12月份收入金额及占比、第四季度收入同比及环比变动情况，结合行业情况说明业绩波动原因及合理性，第四季度收入确认政策是否与前三季度一致，并结合公司各业务板块的收入确认方式，说明公司收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在通过提前确认收入规避退市的情形；（2）列示各主要业务板块第四季度主要客户的基本情况，包括客户名称、合同签订时间及金额、收入确认政策、结算周期及信用政策、形成的应收账款情况等，说明是否为本期新增客户、是否存在关联关系，相关业务安排及毛利率是否与其他客户存在较大差异，相关业务收入资金是否存在最终来源于控股股东、实际控制人及其关联方的情形。
对应的下游企业开工不足，市场需求疲软，造成公司主营业务利润下滑。2024年第四季度，具体来说自 9月份开始，受国家整体经济形势好转，特别是公司所在四川区域经济形势变化，石灰石市场开始回暖，下游客户需求逐月增长，公司主要产品石灰石产销两旺，在手订单充足。同时，公司活性氧化钙部分生产设施经技术改造后投入使用，公司主营业务收入相比上年同期有较大幅度增加。公司收入增长与周边市场需求产生同向变化，具有合理性。
性氧化钙生产业务及物流运输业务，此外公司亦开展网络货运业务及贸易等业务。业绩预告显示，第四季度受区域经济形势影响，公司主营业务利润率有明显好转。请公司：（1）区分不同业务板块，列示全年营业收入金额情况、第四季度收入金额及占比、12月份收入金额及占比、第四季度收入同比及环比变动情况，结合行业情况说明业绩波动原因及合理性，第四季度收入确认政策是否与前三季度一致，并结合公司各业务板块的收入确认方式，说明公司收入确认是否符合《企业会计准则》的规定，是否存在通过提前确认收入规避退市的情形；（2）列示各主要业务板块第四季度主要客户的基本情况，包括客户名称、合同签订时间及金额、收入确认政策、结算周期及信用政策、形成的应收账款情况等，说明是否为本期新增客户、是否存在关联关系，相关业务安排及毛利率是否与其他客户存在较大差异，相关业务收入资金是否存在最终来源于控股股东、实际控制人及其关联方的情形。
注1：由于公司收购湖北清能碧桂园物业服务有限公司（以下简称“清能碧桂园”）51%股权事项于2024年10月初完成，因此公司于2024年10月31日在指定媒体上披露的《2024年三季度报告》不包含清能碧桂园相关数据。根据《企业会计准则第20号—企业合并》第二章 同一控制下的企业合并 第九条“合并利润表应当包括参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。被合并方在合并前实现的净利润，应当在合并利润表中单列项目反映”的规定，公司2024年度收入包含收购前清能碧桂园2024年1-9月的收入。
